يمكن تقسيم ميزانيتك العمومية في أبسط أشكالها إلى فئتين: الأصول والخصوم. الأصول هي العناصر التي تمتلكها شركتك والتي يمكن أن توفر فائدة اقتصادية في المستقبل. الخصوم هي ما تدين به للأطراف الأخرى. باختصار تعني الأصول أن تضع المال في جيبك، والخصوم أن تصرف المال!
الأصول مقابل الخصوم
تضيف الأصول قيمة لشركتك وتزيد من حقوق ملكية شركتك، بينما تقلل الالتزامات من قيمة الشركة وحقوق الملكية. كلما كانت أصولك تفوق التزاماتك، زادت القوة المالية لعملك. ولكن إذا وجدت أن لديك التزاماتك المالية أكثر من الأصول، فقد تكون على وشك الخروج من العمل.
أمثلة على الأصول:
السيولة النقدية
الاستثمارات
المخزون
معدات المكتب
الآلات
العقارات
وسائل النقل المملوكة للشركة
أمثلة على الخصوم:
ديون البنك
ديون الرهن العقاري
الأموال المستحقة للموردين (حسابات الدفع)
الأجور المستحقة
الضرائب المستحقة
ما هي السيولة؟
غالباً ما يتم تجميع الأصول بناءً على السيولة أو مدى سرعة تحويل الأصل إلى نقد. أكثر الأصول تعبير عن السيولة في ميزانيتك العمومية هو النقد لأنه يمكن استخدامه على الفور لدفع الالتزامات. والعكس صحيح مثل الأصول الغير متداولة مثل المصنع، لأن عملية البيع (تحويل العقار إلى نقد) ستكون على الأرجح طويلة.
تسمى الأصول الأكثر سرعة في تحويلها إلى سيولة بالأصول المتداولة. يمكن تحويل هذه الأصول إلى نقد في أقل من عام وتشمل النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والمخزون والحسابات المدينة. هذه الأصول تولد إيرادات لشركتك.
يتم تجميع الأصول الغير متداولة معاً في فئة الأصول الثابتة. وتشمل العقارات والآلات ووسائل النقل. الأصول الثابتة مملوكة لشركتك وتساهم في الدخل ولكن لا يتم استهلاكها في عملية توليد الدخل ولا يتم الاحتفاظ بها لأغراض التحويل النقدي. الأصول الثابتة هي عناصر ملموسة تتطلب عادة نفقات نقدية كبيرة وتستمر لفترة طويلة من الزمن.
الخصوم الحالية في مقابل الخصوم طويلة الأجل
يتم أيضاً تجميع الخصوم في فئتين: الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الأجل. الخصوم المتداولة هي تلك المستحقة في العام المقبل، في حين أن الخصوم طويلة الأجل لن تكون مستحقة إلا بعد عام على الأقل.
تمثل الخصوم المتداولة عادةً الأموال المستحقة لمصاريف التشغيل، مثل الحسابات المستحقة الدفع والأجور والضرائب. بالإضافة إلى ذلك، سيتم إدراج مدفوعات الديون طويلة الأجل المستحقة في العام المقبل في الخصوم المتداولة. على سبيل المثال، إذا كان لديك رهن عقاري لمدة 30 عاماً على المبنى الخاص بك، فسيتم إدراج قيمة المدفوعات المستحقة للسنة التالية في قسم الخصوم المتداولة بينما سيتم عرض الرصيد المتبقي كالتزام طويل الأجل.
بصفتك صاحب عمل صغير، فإن أحد أهم أهدافك هو تحقيق التوازن بين الاثنين، هذا يعني أنك بحاجة إلى فهم قوي للأصول والخصوم من أجل اتخاذ قرارات جيدة وتقييم صحة عملك. بمجرد تحديد المصطلحات، يصبح فهم الأصول والخصوم أمراً سهلاً إلى حد ما، وستبدأ التقارير المالية التي أنشأتها في الحصول على معنى أكبر.
